Je haalt aan het urencriterium als je aan de volgende twee voorwaarden voldoet:

1. Je besteed minimaal 1.225 uur aan het feitelijk drijven van je onderneming, en (A)
2. Je besteedt meer dan 50% van de tijd die je werkte aan uw onderneming (B).

De tweede voorwaarde geldt overigens niet voor startende ondernemers, startende ondernemers mogen er best nog een flinke baan naast hebben, zolang als zij maar tenminste 1.225 uur aan de onderneming besteden.

Als je ondernemer bent kom je in aanmerking voor een aantal regelingen die je belastbaar inkomen verlagen. Ze zijn te verdelen in regelingen die wel en niet afhankelijk zijn van het urencriterium:

De niet van het urencriterium afhankelijke voordeel regelingen zijn;

• de investeringsaftrekregelingen
• de MKB-winstvrijstelling

De wel van het urencriterium afhankelijke voordeel regelingen zijn;

• de zelfstandigenaftrek
• de startersaftrek (drie jaren)
• de meewerkaftrek
• de stakingsaftrek (bij opheffen van ondernemerschap)
• de fiscale oudedagsreserve (FOR)
• willekeurig afschrijven tot 100% voor startende ondernemers

De investeringsaftrek heeft veel weg van een subsidie die door middel van een belastingvoordeel verkegen wordt. De hoogte van de investeringsaftrek wordt bepaald aan de hand van een percentage van het aanschaffingsbedrag, dit bedrag mag je dan aftrekken van je winst. De verkegen investeringsaftrek verlaagd niet de de waarde waarvoor het bedrijfsmiddel op de balans komt te staan, dit blijft de betaalde aanschafwaarde. Zolang het aangeschafte bedrijfsmiddel niet binnen vijf jaar na aanschaffing wordt vervreemd is de winstaftrek definitief.

U komt in aanmerking voor investeringsaftrek als u in een boekjaar totaal voor meer dan €2.300 (excl. BTW) aan bedrijfsmiddelen heeft aangeschaft. Iedere losse investering dient ten minste €450 (excl. BTW) te bedragen.

Investeringen zijn aanschaffingen van goederen die een een aantal jaren in uw onderneming kunnen worden gebruikt: de zogenoemde bedrijfsmiddelen. Belangrijk in deze definitie is de term: aanschaffingen, dit bekrachtigd dat je de bedrijfsmiddelen in eigendom dient te verkrijgen. Het criterium spitst zich dus toe op de levensduur van een gekocht bedrijfsmiddel, de prijs van aangeschafte goederen doet voor de vraag iets een investering is niet terzake. Als u gaat investeren in bedrijfsmiddelen, heeft dat 2 belangrijke gevolgen:

• U moet gaan afschrijven op de aanschaffingsprijs van de investeringen.
• U kunt mogelijk investeringsaftrek krijgen.

In de praktijk boekt men de aanschaf van bedrijfsmiddelen kleiner dan €450 (de drempel voor de investeringsaftrek) veelal niet als investering, maar rechtstreeks op de kosten, dit ondanks het feit dat het bedrijfsmiddel meerdere jaren mee gaat.

Heeft u een voorlopige aanslag inkomstenbelasting ontvangen? De voorlopige aanslag van het huidige jaar wordt door de belastingdienst gebaseerd op de inkomens gegevens van het vorige jaar. In veel gevallen is dat geen probleem, maar wat nu als uw inkomsten voor het huidige jaar flink lager zullen uitvallen dan vorig jaar? Dan bevind u zich in een situatie dat u een te hoge voorlopige aanslag hebt ontvangen en zal u ten onrechte veel belasting vooruit dienen te betalen.
De teveel betaalde belasting krijgt uiteindelijk na indiening van de definitieve aangifte in het volgende jaar wel weer terug, maar gedurende dit jaar kan de hoge voorlopge aanslag een zware last voor uw banksaldo zijn. Dit voorkomt u door een verzoek tot wijziging voorlopige aanslag in te dienen.
Kort na indiening van dit verzoek zal u bericht van de belastingdienst ontvangen, dat de eerder verstuurde voorlopig aanslag inkomstenbelasting is herzien en conform uw verzoek nu gebaseerd wordt op de lagere verwachte winst.

• De Ondernemingsgegevens
• De Winst en Verliesrekening
• Overzicht Activa en Passiva
• Overzicht Investeringsaftrek (indien van toepassing)

is dan vooraf al door Van Amerongen Financieel ingevuld. De winst is uiteraard reeds eerder bepaald bij het afsluiten van het jaar.

Van Amerongen Financieel streeft ernaar de aangifte inkomstenbelasting voor 40% van al haar klanten vóór de normale deadline van 1 mei ingediend te hebben. Voor de overige 60% van onze klanten zal uitstel moeten worden aangevraagd voor de bij de belastingdienst gebruikelijke uitstelperiode van vier maanden, alles dient afgerond en ingediend te zijn voor 1 september, tot op heden is dat steeds zonder problemen gelukt.

Indien u uw inkomstenbelasting cijfers vóór een bepaalde datum nodig hebt, raden wij u aan tijdig contact met ons op te nemen om deze datum door te geven.

Hiervoor hebben we een te downloaden checklist inkomstenbelasting gemaakt, deze checklist is hier te downloaden

Er zijn een aantal regels voor het juist toepassen van het recht op aftrek van BTW (als voorbelasting) op uw inkopen, onkosten en investeringen. De algemene regel is: U kunt BTW op ontvangen inkoopfacturen aftrekken. De aanvullende voorwaarden zijn:

• Dat u de ingekochte goederen of diensten daadwerkelijk gebruikt voor de met BTW belaste producten of diensten die u verkoopt vanuit uw onderneming.
• Dat u door middel van de ontvangen inkoopfacturen moet kunnen aantonen dat de BTW door andere ondernemers aan u in rekening is gebracht (en dat de BTW op de factuur vermeld staat).

Dan zijn er de uitzonderingen op de boven vermelde algemene regel, onder te verdelen in:

Wel een factuur met BTW, en toch geen aftrek van voorbelasting;
U heeft geen recht op aftrek, ondanks dat er BTW op de factuur vermeld staat, indien:

• Het product op de factuur is niet geleverd of de dienst is niet verleend;
• De factuur zelf niet voldoet aan de gestelde factuureisen;
• De factuur is afgegeven door een niet-ondernemer;
• Het BTW betreft op betaalde bestedingen die genuttigd zijn in een horeca gelegenheid;
• U zelf diensten of producten verkoopt die vrijgesteld zijn van BTW.

Geen factuur met BTW, en toch wel aftrek van voorbelasting;
Voor een aantal goederen en diensten geldt een ontheffing van de verplichting om facturen uit te reiken. U heeft onder meer recht op aftrek voorbelasting zonder een geldige op naam factuur bij:

• benzinebonnen;
• openbaar vervoersbewijzen en taxi bonnen;
• parkeerbonnen (voor zover verkregen van bedrijven, denk aan parkeergarages);
• declaraties van reis- en verblijfkosten van werknemers.

TIP
Koop je zakelijke kartoorartikelen niet bij winkels zoals de Hema of Bruna die verstrekken namelijk geen op naam gestelde kassabonnen, en niet op naam gestelde kassabonnen worden alleen door de fiscus geaccepteerd, indien ze kleiner dan €100,00 boven dit bedrag dien je altijd om een factuur (bon op naam) te vragen maar koop ze bij de daartoe bedoelde zakelijke groothandel zoals Ahrend, Sligro, Office Center of de Makro. 

De btw heeft verschillende tarieven: 21%, 6% en 0%. Welk tarief u moet toepassen, hangt af van het soort goederen of diensten u levert of verricht. Er zijn ook goederen en diensten vrijgesteld van btw.

Het algemene btw-tarief is 21%, dit tarief geldt in principe altijd, behalve bij de 6% en 0% uitzonderingen.

Het 6%-tarief geldt structureel voor (geen uitputtende opsomming):

• levering van eten en drinken, behalve alcoholhoudende dranken
• verkoop en verhuur van boeken, dagbladen en tijdschriften
• personenvervoer
• verhuur van vakantiewoningen en kampeerplaatsen
• optredens door uitvoerende kunstenaars
• diensten door kappers
• herstellen van kleding, schoenen en fietsen
• schoonmaakwerkzaamheden (ook glazenwassen) binnen woningen
• schilderen, stukadoren en behangen van woningen ouder dan 2 jaar
• isolatiewerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar

Het 0%-tarief geldt voor ondernemers die zaken doen met het buitenland. Als u levert aan buitenlandse ondernemers, dan past u dit tarief toe op uw leveringen. U moet met uw administratie kunnen aantonen dat u terecht het 0%-tarief hebt toegepast. Hoe u dat doet, leest u bij aantonen van terechte toepassing 0%-tarief.

Ook over de verkoop van tabaksproducten berekent u het 0% tarief, dit komt doordat de fabrikant of importeur de btw namelijk al heeft afgedragen, tegelijk met de accijns.

Voor de btw ben je ondernemer als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. Je kunt je activiteiten uitoefenen in de vorm van een eenmanszaak, een maatschap, een bv of een nv. De rechtsvorm is dus niet van belang.

Voor de btw maakt het niet uit in welke rechtsvorm je je bedrijf of beroep uitoefent. Als je een onderneming start, dien je je melden bij de belastingdienst, dit geschied meestal tegelijk met de inschrijving KvK, maar kan ook achteraf via het formulier opgaaf startende ondernemer. Als de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw registreert, ontvang je een btw-nummer.

Om te beoordelen of u ondernemer voor de BTW bent hanteert de Belastingdienst vele criteria., u moet daarbij onder andere denken aan de volgende criteria:

• Oefent u een zelfstandig bedrijf of beroep uit?
• Werkt u in dienstbetrekking en heeft u daarnaast andere werkzaamheden?
• Exploiteert u een vermogensbestanddeel of een recht?
  Hoe regelmatig werkt u zelfstandig?

Let op: Als je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kun je toch wel ondernemer zijn voor de btw.